+7 (499) 653-60-72 Доб. 448Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 773Санкт-Петербург и область

Налог на безвозмездную передачу недвижимого имущества

Безвозмездная передача имущества между юридическими лицами — частая хозяйственная операция. Каждый случай должен рассматриваться отдельно, потому что нюансов очень много. В этой статье мы сделаем акцент на взаимоотношениях головной и дочерней компаний — тот случай, когда учредителем одной коммерческой организации стала другая. Такое требование логично.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Завещание, наследство или дарственная что надежнее?

Соглашение о безвозмездной передаче имущества

Отображен доход в размере амортизационных отчислений Бухгалтерская справка-расчет Обратите внимание, что в налоговом учете безвозмездная передача имущественного объекта может привести к двусмысленным ситуациям. Это связано с неоднозначным трактованием норм действующего законодательства со стороны налогоплательщика и фискальных служб.

Договор, по которому сторона должна получить плату или иное встречное предоставление за исполнение своих обязанностей, согласно нормам п. Безвозмездным признается договор, по которому одна сторона обязуется предоставить что-либо другой стороне без получения от нее платы или иного встречного предоставления, что следует из п.

Договор предполагается возмездным, если из закона, иных правовых актов, содержания или существа договора не вытекает иное. Согласно п. N 26н, выбытие объекта основных средств имеет место, в частности, в случае передачи по договору дарения.

Этот случай безвозмездной передачи прямо предусмотрен названным бухгалтерским стандартом. Но поскольку перечень случаев, при которых имеет место выбытие основных средств, является открытым, то основное средство может быть передано организацией безвозмездно и на основании других договоров.

Рассмотрим основные положения договора дарения, установленные гл. Согласно ст. При наличии встречной передачи вещи или права либо встречного обязательства договор не признается дарением.

В общем случае, установленном п. Но если дарителем является юридическое лицо и стоимость дара превышает три тысячи рублей, договор дарения движимого имущества на основании п.

Договор дарения недвижимого имущества подлежит государственной регистрации. Обратите внимание, что в соответствии с п. Исключение составляют обычные подарки, стоимость которых не превышает трех тысяч рублей. Дарение вещи в общеполезных целях признается пожертвованием.

Как установлено ст. Пожертвование имущества юридическому лицу может быть обусловлено жертвователем использованием этого имущества по определенному назначению. Стоимость объекта основных средств, который выбывает при безвозмездной передаче объекта, в соответствии с п.

Списание стоимости безвозмездно передаваемого основного средства рекомендуется отражать на отдельном субсчете, открываемом к счету учета основных средств. Планом счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкцией по его применению, утвержденным Приказом Минфина России от 31 октября г.

В дебет субсчета списывается первоначальная восстановительная стоимость основного средства в корреспонденции с соответствующим субсчетом счета учета основных средств, в нашем случае это субсчет Такой порядок предложен п. Доходы и расходы от списания основного средства с бухгалтерского учета отражаются в том отчетном периоде, к которому они относятся, и подлежат зачислению на счет прибылей и убытков в качестве прочих доходов и расходов, что определено п.

Расходами организации на основании п. Расходы, связанные с выбытием объекта основных средств в результате его безвозмездной передачи, являются прочими расходами организации, что следует из п. Величина расходов, связанных с выбытием основного средства в результате его безвозмездной передачи, на основании п.

Расходы в соответствии с п. Налог на добавленную стоимость Как вы знаете, реализация товаров работ, услуг на территории Российской Федерации, в соответствии с пп.

Передача права собственности на товары на безвозмездной основе также признается реализацией товаров. Таким образом, из норм гл. Порядок определения налоговой базы установлен ст. При реализации товаров на безвозмездной основе согласно п. При реализации имущества, подлежащего учету по стоимости с учетом уплаченного НДС, налоговая база определяется как разница между ценой реализуемого имущества, определяемой с учетом положений ст.

Обратите внимание! Если получателем объекта основных средств в случае его безвозмездной передачи является некоммерческая организация, которой основное средство передается для осуществления уставной деятельности, то такая передача реализацией не признается, что следует из п.

Соответственно, такая операция не является объектом налогообложения НДС. Не признается объектом налогообложения и передача на безвозмездной основе объектов основных средств органам государственной власти и управления и органам местного самоуправления, государственным и муниципальным учреждениям, государственным и муниципальным унитарным предприятиям пп.

Налог на прибыль при безвозмездной передаче В целях исчисления налога на прибыль организаций на основании п. В случае передачи сотрудникам по договорам дарения жилищного фонда, принадлежащего организации, получение организацией каких-либо доходов не предполагается.

Москве, содержащемуся в Письме от 13 ноября г. Если в связи с безвозмездной передачей основного средства возникают дополнительные расходы, то они также включаются в прочие. Обратите внимание: НДС по таким дополнительным расходам вычету не подлежат, так как расходы не учитываются в целях налогообложения прибыли: Дебет 91 — Кредит 60 76 — на сумму руб.

Бухгалтерские проводки по безвозмездной передаче основных средств Таким образом, безвозмездная передача основных средств — вполне реальное мероприятие, которое при должном оформлении не вызовет у налоговых органов никаких претензий.

Оформление может быть осуществлено при использовании договора дарения, ссуды либо иного, отражающего объективные взаимоотношения между субъектами.

Все операции, проводимые сторонами, должны соответствовать законам и иным актам, регламентирующим соответствующие отношения. Бухгалтерский учет при безвозмездной передаче прост и не содержит особых нюансов. Внимание следует уделить моменту отражения операций: по имуществу — таким моментом будет передача, а расходы учитываются при возникновении.

При ведении налогового учета следует внимательно подходить к вопросам передачи объектов участниками принимающей организации, возможно, перед совершением сделки стоит изучить практику правоприменения в своем регионе.

Безвозмездное поступление основных средств Важно В некоторых случаях установленные запреты можно обойти, применив иные договорные формы. Когда можно подарить? Рассматривая вопрос, касающийся возможности дарения между организациями, необходимо отметить следующее.

Передача имущества на безвозмездной основе признается дарением. Регулируется эта процедура Гражданским кодексом, в котором содержится ограничение на дарение между организациями.

Проще говоря, между двумя не взаимосвязанными учреждениями оно формально запрещено. Если, конечно, ценность подарка не превышает руб. Принимая во внимание требования к основным средствам, можно сделать вывод, что их передача в рамках договора дарения невозможна, поскольку стоимость имущества должна быть не менее 40 тыс.

На практике распространены ситуации, когда учредитель дарит компании имущество, рассчитывая на увеличение прибыли, и как следствие, своих доходов. На что обратить внимание при оформлении акта Сведения в документ можно вносить как на компьютере при наличии электронной формы , так и от руки шариковой ручкой, но не карандашом.

Важное требование, которое надо соблюсти обязательно: наличие подписей руководителей организаций или представителей, действующих от их имени использование факсимильных подписей при этом недопустимо.

Заверять бланк при помощи штемпельных изделий нет строгой необходимости, поскольку с года юридические лица имеют право применять печати и штампы в своей работе только при том условии, что эта норма закреплена в их внутренних нормативно-правовых актах.

Документ создается как минимум в двух экземплярах по одной для каждой из сторон сделки , но при надобности можно сделать и дополнительные копии.

Как оформить в учете безвозмездную передачу основных средств Особенности заполнения ОС-1 Акт заполняется по количеству участвующих сторон, утверждается ответственными лицами каждой из сторон. Форма ОС 1 — правила заполнения документа Примером может служить токарный станок в фирме по производству запчастей.

Если предприятие не ведет производственную деятельность, то можно сказать, что основные средства здесь — это материальные активы, способствующие осуществлению коммерческой деятельности. Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту: Когда использовать факт формы ОС- 1? Утвержденный документ применяется при работе только с одним активом. Акт приема-передачи основных средств по форме ос-1 Бухгалтерский учет Передающая организация перестает начислять амортизацию с месяца, следующего за тем, в котором она была осуществлена.

При передаче имущества по дебету отражается его восстановительная стоимость, а по кредиту — амортизация за весь период. Срок эксплуатации основного средства должен превышать 12 месяцев.

Юридические лица и индивидуальные предприниматели, деятельность которых связана с коммерцией, вправе дарить принадлежащую им собственность гражданам и другим организациям. Однако нужно помнить, что ГК запрещает дарение между самими указанными лицами. Договор дарения может заключаться как в устной, так и письменной форме.

ГК содержит конкретные требования к оформлению данных сделок. Безвозмездная передача в дар основных средств отражается в бухгалтерском учете передающей организации как выбытие списание имущества, а принимающая организация — оприходует его.

Безвозмездное получение и передача основных средств. Юридическое лицо коммерческая организация или ИП , которое безвозмездно передало основные средства другой стороне, согласно с пунктом 16 статьи НК при расчете налога на прибыль не учитывает переданное в дар имущество и затраты на его доставку.

А вот одаряемая организация безвозмездно полученного имущества обязана учесть его стоимость при расчете налога на прибыль в составе внереализационных доходов пункт 8 статьи НК. Оформление по договору Передачу имущества между юрлицами нужно регистрировать договорным путем.

Закон предусматривает для этого две формы составления такого документа. Договор дарения. Заключается, если предоставление имущества не требует никаких ответных обязательств. Одариваемая компания, таким образом, получает доход в размере стоимости полученного ею безвозмездно имущества, если бы оно было реализовано.

Даритель при этом осуществляет расход. Безвозмездная передача основных средств Договор дарения. Дарение основных средств и бухгалтерские проводки Рассмотрим, какие способы передачи имущества можно отнести к безвозмездным, как осуществляется такая передача и как правильно ее оформлять, а также проясним налоговые тонкости, касающиеся этой процедуры.

Безвозмездная передача или дарение Организация, осуществляя свою деятельность, может принимать от других организаций или передавать им принадлежащее фирме имущество, при этом не ожидая никаких ответных шагов взамен, то есть безвозмездно.

Это прямо дозволяется ст. После того, как имущество было подарено, организация, получившая его, никаким образом не принимает на себя следующие обязательства. Договор передачи имущества в безвозмездное пользование: образец, как оформить договор дарения Как грамотно и законно передать имущество?

Такой вопрос сейчас волнует не только простых граждан, но и юридические лица. Ведь грамотное документальное оформление безвозмездной передачи имущества будет зависеть от того, что именно передается, что из этого облагается налогами. Об этом речь пойдет в данной статье. Что такое безвозмездная передача имущества Дарение — безвозмездная передача имущества, сообщение блага.

Дарение может оформляться как сделка В юридическом понятии дарение может приобретать значение как безвозмездная передача своего имущества, какого-либо предмета другому лицу в полное владение.

Безвозмездная передача имущества между юридическими лицами

Российский бухгалтер, N 7, год Татьяна Межуева, эксперт журнала Облагается ли налогом на добавленную стоимость имущество, переданное безвозмездно, как определить сумму налога и можно ли принять к вычету "входной" НДС. На те и другие вопросы вы найдете ответ в данной статье Согласно п. Кроме этого, передача права собственности на товары, результатов выполненных работ, оказание услуг на безвозмездной основе так же признается реализацией товаров работ, услуг. Таким образом, если организация, плательщик НДС, дарит свое имущество, передает в безвозмездное пользование, либо бесплатно оказывает какие-либо услуги, то она обязана исчислить и уплатить НДС в бюджет. Данного мнения придерживается Минфин.

Как оформить договор безвозмездной передачи имущества связанные с их безвозмездной передачей, при расчете налога на прибыль Как оспорить дарение объекта недвижимости между супругами в рамках.

Налоговые последствия «неграмотных» договоров

ИП работает по упрощенному режиму налогообложения, является плательщиком НДС. Объект дарения — это здание и производственный цех по изготовлению металлоизделий. В договоре не прописана стоимость цеха и здания. Какие налоги возникают у получившего дарственную в данной ситуации? Нужно ли ему признавать это своим доходом и сдавать ФНО Заранее благодарю за ответ. Ответ: Здравствуйте Уважаемый ая Юрченко Маргарита! В соответствии с подпунктом 8 пункта 2 статьи Налогового кодекса доход в виде безвозмездно полученного имущества кроме благотворительной помощи , предназначенного для использования в предпринимательских целях, является объектом налогообложения для налогоплательщика, применяющего специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации. Согласно пункту 11 статьи Налогового кодекса доходом в виде безвозмездно полученного имущества кроме благотворительной помощи , предназначенного для использования в предпринимательских целях, является стоимость имущества, полученного безвозмездно в собственность индивидуальным предпринимателем, если такое имущество используется индивидуальным предпринимателем для предпринимательских целей в налоговом периоде, в котором такое имущество получено. Доход в виде безвозмездно полученного имущества кроме благотворительной помощи , предназначенного для использования в предпринимательских целях, признается в том налоговом периоде, в котором такое имущество получено, за исключением недвижимого имущества и транспортных средств, подлежащих государственной регистрации.

Договор безвозмездной передачи имущества: образцы и содержание

Какими налогами облагается безвозмездная передача имущества? Соглашение о безвозмездной передаче имущества Еще один способ — оформить его в безвозмездное пользование. Для совершения процедуры безвозмездной передачи необходимо правильно составить договор и учесть несколько нюансов. О безвозмездной передаче имущества Сделка предполагает наличие двух сторон — ссудополучателя и ссудодателя. Ее суть заключается в уступке ссудодателем прав владения на имущество в пользу ссудополучателя.

В том ты не прав, что безвозмездных сделок между субьектами предпринимательской деятельности быть не может, в частности это касается договоров дарения.

Как отразить в учете безвозмездную передачу основных средств

Безвозмездная передача товаров работ, услуг Последний раз обновлено: Безвозмездную передачу товаров безвозмездное выполнение работ, оказание услуг на территории России облагают НДС пп. НДС необходимо заплатить в бюджет по итогам того квартала, в котором товары были безвозмездно переданы работы безвозмездно выполнены, услуги безвозмездно оказаны. НДС нужно начислить по той ставке, по которой облагается обычная реализация безвозмездно переданных товаров работ, услуг. Сделать это нужно тремя равными платежами не позднее 25 октября, 25 ноября, 25 декабря по декларации за III квартал. Еще один важный вопрос: с какой суммы нужно платить налог при безвозмездной передаче?

Налог на добавочную стоимость распространяется и на передачу имущества в безвозмездное пользование

Передача подарков физическим лицам Итак, дарение между коммерческой организацией и физическим лицом, не являющимся ИП, не запрещено действующим законодательством пп. Передача подарка стоимостью до 3 руб. Стоимость подарков, полученных физическим лицом от организаций или ИП, не превышающая 4 руб. Для отдельной категории граждан например, для ветеранов и инвалидов Великой Отечественной войны стоимость подарков, которая не облагается НДФЛ, составляет 10 руб. Для получения налогового вычета, предусмотренного пунктами 28 и 33 статьи НК РФ, передачу подарка нужно подтвердить документально письмо Минфина России от При этом для целей НДФЛ не имеет значения: что является подарком - деньги, подарочный сертификат или другое имущество; является ли одаряемый сотрудником организации или нет.

мания НДС при безвозмездной передаче товаров, работ, услуг, а так- Необходимо подчеркнуть, что от налога освобождаются только те . жимое, так и недвижимое имущество предприятия и может передаваться любому юри-.

Регистрация

Выбор конкретного варианта, как передать права собственности на квартиру, зависит от множества факторов и причин. Чтобы оценить все преимущества и недостатки каждого из указанных вариантов, обратитесь за помощью к нашим специалистам. Мы проконсультируем по любым вопросам, связанным с родственными сделками в сфере жилищного законодательства.

Налог на добавочную стоимость распространяется и на передачу имущества в безвозмездное пользование

В рассматриваемой ситуации системы коммунальной инфраструктуры и иные объекты коммунального хозяйства закреплены за унитарными предприятиями на праве хозяйственного ведения, поэтому собственник данных объектов может: изъять их из хозяйственного ведения и передать концессионеру напрямую без участия в концессионном соглашении унитарного предприятия; принять решение о передаче объектов концессионеру без их изъятия из хозяйственного ведения ч. В последнем случае унитарное предприятие наделено некоторыми полномочиями концедента, определенными концессионным соглашением ч. В такой ситуации право хозяйственного ведения сохраняется за унитарным предприятием п. Концессионным соглашением может быть определено, что полномочия по подписанию документов, связанных с передачей объектов, делегируются унитарному предприятию. В этом случае именно его представители подписывают акты со стороны концедента.

Бухучет и отчетность Организация передает безвозмездно основные средства другой организации. Она не является взаимозависимой по отношению к принимающей организации.

Бюджетные организации Вопрос: Коммерческая организация спонсор по договорам безвозмездной спонсорской помощи передает компьютеры государственному учреждению образования и бюджетной организации соцзащиты. В году данным получателям помощи для реализации спонсором права на неисчисление НДС требовалось предъявлять документ, подтверждающий полномочия на принятие имущества в госсобственность. Надо ли это делать в году? Ответ: В году для реализации спонсором права на неисчисление НДС по безвозмездной передаче компьютеров получателю помощи — государственному учреждению образования подтверждать документально полномочия на принятие имущества в госсобственность не нужно в отличие от года. За бюджетной организацией соцзащиты такая обязанность сохранена и в текущем году. Обоснование: В году в общем случае безвозмездная передача имущества бюджетным организациям не признавалась реализацией и, соответственно, не подлежала налогообложению НДС. При этом спонсору, передающему безвозмездно объекты, для реализации права на неисчисление НДС требовалось запрашивать у получателя помощи документ, подтверждающий полномочия на приобретение имущества в госсобственность.

Именно трактовка подпункта 4 п. Но в этом подпункте ст. Сравнение с договором аренды, к которому обычно прибегают налоговики, здесь явно неуместно.

Комментарии 12
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. judtactdu

    Не дадут лопату держать возьмем вила!

  2. Аристарх

    Спасибо за новое видео!

  3. rjouralunag

    До теми, мені наприклад уже другий місяц як блокують мобільний по обох номерах, люди до мене не можуть додзвонюватися і я з розумінням та терпінням відношусь до порушення моїх громадянських прав, Бо знаю що президент віддав наказ. чого мені ображатися на убогих? Вони й так природою обділені.

  4. Ия

    Ну если конечно же ты ее реально не насиловал, то пусть докажет)))))

  5. Светлана

    Ні корови ні свині тільки порох на стіні тьху хай вони всруться ті підераси при владі

  6. bankculcessbu

    ЭЭЭЭЭЭЭ . Дяди ! Они че там вообще припухли , это еще мягко сказано . Какие такие налоги , а ОНИ со свиих Миллиардов плотят эти же налоги , НЕТ , тока гребут и гребут , вообще хотят ивана голым оставить . Во-первых , ни кто тут 3.000 не зарабатывает , и не самые лучшие работы выполняют . Во-вторых , люди далеко от семей , годами не видятся , родители без детей и дети без родителей . Сами вынудили нас уехать а то тут дома житья нету , за все плати , цены ростут быстрее чем помидоры , и никто нас не кормит и не лечит когда надо , все сами И ЕЩЕ ИМ Б.ТЬ НАЛОГИ , ВОТ ЖЕ Ж С.И ! ВЫ ДУМАЙТЕ КАК ЛЮДЯМ ПОМОЧЬ , ДОМОЙ ВЕРНУТЬ , А НЕ ЗАБИРАТЬ ПОСЛЕДНИЕ КРОХИ ! Тарас извиняюсь за выражения , но так далеко не поедем , сможете передайте там всех Господам , . а то реально скоро все свалят и не вернуться , куда к кому , к Пете , потому что надо срочно налог заплатить . Неее нууу тооооо ПИ.Ц . Извиняюсь.

  7. wiraseati

    Все знали, что концовка евроблях будет, только не знали когда. Хорошие финансовые схемы кидалова населения создаются годами. Когда рынок евроблях уже стал жирным , создателям схемы этого рынка теперь можно заняться жатвой своей прибыли. Сегодня, ребята молодцеватого вида ездят по Украине и забирают, как говорится взад свои, абсолютно законно принадлежащие их европейским компаниям автомобили, которые наши доверчивые граждане приобрели под честное слово, что эти автомобили никто не будет востребовать обратно, а ВР примет закон о их регистрации.

  8. Леокадия

    Юрист Одеса, а зйомки в Коблево)

  9. Ираида

    Розкажіть про довідку для підтвердження статусу податкового резидента

  10. micgonema

    Такое ощущение что европейцев хотят уничтожить, рождаемость итак низкая, а после этого ещё ниже станет, это что заговор? И кто его устроил?

  11. Флорентина

    1. Я кандидат на должность президента Украины Ф. И. О.____________________

  12. Леокадия

    Могу что угодно строить в квартире? Хочу отказаться от центрального отопления и поставить свое, но от солнечных коллекторов, что нужно оформить?