+7 (499) 653-60-72 Доб. 448Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 773Санкт-Петербург и область

Как отразить мсправительный счет фактуру за прошлый период

Раздельный учет НДС Как следует из положений статьи Налогового кодекса, продавец товаров, работ или услуг в случае, если он применяет общую систему налогообложения и является плательщиком НДС, обязан выставлять на имя своего покупателя счета-фактуры на отгруженные им товары, выполненные работы или оказанные услуги. Аналогичная обязанность возникает и при получении предоплаты — полной или частичной — в счет предстоящих поставок. В обоих случаях для выставления документа отводится 5-дневный срок. Вместе с тем, в бизнесе случается всякое, и отгруженный товар может быть частично не принят покупателем, общие объемы работ или услуг уменьшены в момент их приема, а полученный аванс плательщик может запросить обратно, например, отказавшись от сделки.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Нужна ли бумажная счет-фактура

Корректировки поступления и реализации в 1С 8.3 — пошаговая инструкция

Книгу продаж, книгу покупок и журнал учета счетов-фактур ждут изменения Обычно у компаний не возникает сложностей с регистрацией счетов-фактур в журнале их учета, книгах покупок и продаж.

В журнал учета счета-фактуры попадают в момент выставления или получения, в книги продаж — в момент отгрузки товара, в книги покупок — в момент получения права на вычет. Но есть ряд ситуаций, в которых у бухгалтера могут возникнуть затруднения при регистрации счетов-фактур. Для начала вспомним положения о регистрации счетов-фактур, закрепленные в НК РФ.

Согласно п. Из пункта 3. В настоящее время действует постановление Правительства РФ от В приложении 3 к этому постановлению содержатся Правила ведения журнала учета счетов-фактур далее — Правила ведения журнала , в приложении 4 — Правила ведения книги покупок, в приложении 5 — Правила ведения книги продаж.

Общие правила регистрации счетов-фактур таковы. В журнале учета исходящие счета-фактуры регистрируются в части 1 по дате их выставления составления. А полученные счета-фактуры регистрируются в части 2 журнала по дате их получения п.

В книге покупок регистрируются счета-фактуры, полученные от продавцов и зарегистрированные в части 2 журнала учета счетов-фактур, по мере возникновения права на налоговые вычеты п.

В книге продаж регистрируются выставленные составленные счета-фактуры во всех случаях, когда возникает обязанность по исчислению НДС.

Регистрация производится в том периоде, в котором возникает налоговое обязательство п. Теперь перейдем к частным случаям, в которых регистрация счетов-фактур имеет свои особенности. А потому они не обязаны выставлять счета-фактуры при реализации своих товаров, работ или услуг.

Перед покупателем, который является плательщиком НДС, встает вопрос: надо ли регистрировать такие счета-фактуры в журнале учета и книге покупок? Мы считаем, что в части 2 журнала учета покупателю нужно сделать запись о подобном счете-фактуре.

На это есть две причины. Во-вторых, в п. И в нем не упомянут счет-фактура, выставленный продавцом на спецрежиме без выделения суммы НДС. Что касается книги покупок, в рассматриваемом случае вписывать в нее счет-фактуру не требуется. Ведь она ведется в целях определения суммы НДС, предъявляемой к вычету п.

А счет-фактура без НДС, выставленный продавцом на спецрежиме, не содержит суммы налога и не дает покупателю права на вычет. Покупатель получил счет-фактуру с НДС от организации на спецрежиме Некоторые организации на спецрежимах при реализации товаров, работ или услуг выставляют своим контрагентам счета-фактуры с НДС.

Хотя эти продавцы не являются плательщиками НДС, при выставлении счета-фактуры с налогом они должны перечислить его в бюджет подп. Покупателю такой счет-фактуру надо зарегистрировать в журнале учета. В закрытом перечне счетов-фактур, не подлежащих регистрации, нет счета-фактуры, выставленного продавцом на спецрежиме.

Что касается книги покупок, в ней счет-фактуру регистрировать рискованно. Ведь, по мнению чиновников, счет-фактура, выставленный продавцом, не являющимся плательщиком НДС, не дает покупателю право на вычет налога письма Минфина России от Впрочем, если компания-покупатель зарегистрирует счет-фактуру в книге покупок и примет НДС к вычету, у нее есть хорошие шансы отстоять свою правоту в судебном порядке.

Судьи в этом вопросе на стороне покупателей постановления ФАС Московского округа от Агент получил счет-фактуру на товары, приобретенные для принципала Агент, который приобретает для принципала товары, работы или услуги, получает от продавца этих товаров работ, услуг счет-фактуру.

К данному документу агент прикладывает заверенную в установленном порядке копию счета-фактуры, полученного от продавца подп. Полученный от продавца счет-фактуру агент должен зарегистрировать в части 2 журнала учета, а перевыставленный — в части 1 этого журнала абз.

Копию счета-фактуры, полученного от продавца, агенты в журнале не регистрируют абз. Кроме того, ни полученный, ни перевыставленный счета-фактуры агенту не требуется отражать в книге покупок и книге продаж п. Это подтверждают специалисты Минфина России письмо от Порядок будет такой же.

При этом у агентов на спецрежиме не возникает обязанность заплатить в бюджет НДС, выделенный в таком счете-фактуре. На это обращают внимание и чиновники письмо Минфина России от Соответственно, посредникам на спецрежимах не требуется регистрировать счета-фактуры в книгах покупок и продаж.

В то же время вести журнал учета и регистрировать в нем как полученные от продавца, так и перевыставленные счета-фактуры агентам на спецрежимах необходимо. С 1 января г. Нужно ли в этом случае, несмотря на отсутствие права на вычет, регистрировать в журнале учета входящие счета-фактуры от поставщиков?

По мнению чиновников, да письмо Минфина России от Ведь освобождение от обязанностей по исчислению и уплате налога не снимает с компании других обязанностей плательщика НДС, в частности, обязанности по ведению журнала учета и регистрации не только исходящих, но и входящих счетов-фактур.

При этом в книге покупок входящие счета-фактуры регистрировать не надо. Это подтверждают налоговики письмо ФНС России от Аргумент такой: в книгу покупок вписываются только счета-фактуры, дающие право на вычет налога.

А компании, освобожденные от обязанностей плательщика НДС, вычет не заявляют. В письме Минфина России от Пример Допустим, в апреле компания обнаружила счет-фактуру, фактически полученный 10 марта. В части 2 журнала за I квартал г.

Он зарегистрирован под номером Конечно, при условии, что на тот момент были выполнены другие условия для вычета. В частности, у компании уже были первичные документы по данной операции, а соответствующие товары работы, услуги она отразила в учете ст.

Во входящем счете-фактуре отражено больше товара, чем получено фактически В момент приемки товаров то есть еще до отражения их в учете покупатель может обнаружить, что по факту их меньше, чем отражено в документах, в том числе в счете-фактуре.

В этом случае продавцу нужно оформить корректировочный счет-фактуру на уменьшение стоимости товаров п. Но компания-покупатель еще не заявляла вычет НДС по полученным товарам, поэтому ей не требуется регистрировать этот корректировочный счет-фактуру в книге продаж, то есть восстанавливать налог, приходящийся на недостачу.

Вместо этого покупателю надо отразить входящий счет-фактуру в книге покупок в той части, которая приходится на полученные товары п. А вот в части 2 журнала покупателю нужно зарегистрировать и корректировочный счет-фактуру, и входящий счет-фактуру в полной сумме.

Если в дальнейшем продавец допоставит недостающие товары, он должен будет выставить покупателю новый счет-фактуру на их стоимость.

Этот счет-фактуру покупатель должен будет отразить в журнале учета и книге покупок в обычном порядке. Поставщик исправил в счете-фактуре незначительную ошибку Продавцы не должны составлять исправленный счет-фактуру, если ошибка в исходнике не препятствует идентификации налоговиками поставщика и покупателя, наименования и стоимости товаров, налоговой ставки и суммы НДС п.

Тем не менее покупатели иногда получают от поставщиков новые экземпляры счетов-фактур, в которых исправлена, к примеру, ошибка в КПП подразделения или какой-то другой незначительный недочет.

По общему правилу покупатель, который получил исправленный счет-фактуру, должен аннулировать из книги покупок запись о первоначальном счете-фактуре, а исправленный счет-фактуру зарегистрировать на дату возникновения права на вычет п. Но когда речь идет об исправленном счете-фактуре, в котором продавец исправил некритичную ошибку, мы считаем, что покупатель вправе не отражать этот документ в книге покупок.

Во-вторых, покупатель вправе заявить вычет и по первоначальному счету-фактуре, так что получение исправленного документа не влечет никаких последствий в части даты и суммы вычета.

В журнале учета исправленный документ, по нашему мнению, регистрировать тоже не надо. Ведь покупатель уже отразил там первоначальный счет-фактуру, который содержит все необходимые реквизиты и дает право на вычет.

Кодекс не требует, чтобы организация на спецрежиме регистрировала выставленный счет-фактуру в журнале учета и книге продаж. Вместе с тем из п. Поэтому, с нашей точки зрения, компании на спецрежиме в данной ситуации надо завести книгу продаж и зарегистрировать в нем выставленный счет-фактуру.

Компания на спецрежиме является налоговым агентом по НДС Если компания на спецрежиме арендует государственное муниципальное имущество, она является налоговым агентом по НДС. А значит, должна выставить счет-фактуру на стоимость аренды, исчислить и перечислить в бюджет НДС с этой суммы п.

Кроме того, выставленные налоговыми агентами счета-фактуры должны регистрироваться в книге продаж п. Что касается книги покупок, ее оформлять не требуется. Налоговые агенты по НДС, арендующие муниципальное имущество, отражают в книге покупок счета-фактуры, составленные и зарегистрированные в книге продаж, в целях определения суммы налога, предъявляемой к вычету п.

Но право на такой вычет есть только у налоговых агентов, которые одновременно являются плательщиками НДС п. Компания на спецрежиме таковой не является, она включает агентский НДС в расходы п.

А раз нет вычетов — нет и необходимости вести книгу покупок. Последствия неправильной регистрации счета-фактуры В Налоговом кодексе не закреплена ответственность за неправильное ведение журнала учета счетов-фактур, книги покупок и книги продаж.

Статья НК РФ предусматривает штраф в размере 10 руб. Вместе с тем в ст. Это понятие раскрывается только в ст. В ней под аналитическим регистром налогового учета понимается сводная форма систематизации данных налогового учета за отчетный налоговый период, сгруппированных в соответствии с требованиями главы 25 НК РФ, без распределения отражения по счетам бухгалтерского учета.

При этом под налоговым учетом в ст. Из сказанного можно сделать вывод, что журнал учета счетов-фактур, книга покупок и книга продаж не являются регистрами налогового учета, так как используются исключительно в целях исчисления НДС.

А значит, за их неправильное заполнение компанию оштрафовать нельзя. В то же время нужно учитывать, что ошибки в книге покупок могут привести к спору о правомерности вычетов по НДС.

Так, если налоговики обнаружат, что в книге покупок нет счета-фактуры, по которому заявлен вычет в декларации, его могут снять и пересчитать налог.

Судебная практика по этому вопросу противоречива. Некоторые судьи считают, что такая ошибка некритична, поэтому не лишает компанию права на вычет постановление ФАС Московского округа от Но другие арбитры поддерживают налоговиков.

В отсутствие регистрации счетов-фактур в книге покупок невозможно соотнести идентифицировать сумму налоговых вычетов по размеру, налоговому периоду, поставщику.

Кроме того, налоговики могут доначислить налог, обнаружив, что в книге продаж за какой-то квартал сумма НДС больше, чем в соответствующей декларации. В этом вопросе судьи на стороне налогоплательщика. Они указывают, что формального сопоставления фискалами книги продаж и декларации недостаточно для выявления факта налогового правонарушения, так как книга продаж не является первичным документом, предназначенным для исчисления НДС постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от

За какой налоговый период в Декларации по НДС указать Исправленный ЭСФ?

Соблюдайте требования налоговых органов Подписать счет-фактуру могут не только директор и главный бухгалтер, но и другие лица, уполномоченные на то приказом или иным распорядительным документом по организации или доверенностью от ее имени. Вроде бы ничего сложного. Однако проверяющие органы искусно находят к чему придраться при проверке правильности заполнения счетов-фактур. Публикация Первичные учетные документы принимаются к учету, если они составлены по форме, содержащейся в альбомах унифицированных типовых форм первичной учетной документации п. Соблюдайте требования Налоговые органы все чаще отказывают организациям в принятии НДС к вычету, ссылаясь на отсутствие в счете-фактуре необходимых реквизитов, на допущенные в нем опечатки, помарки, отсутствие расшифровки подписей руководителя и главного бухгалтера.

Корректировочный или исправленный счет-фактура? в книге продаж у продавца — за квартал, в котором были поставлены товары*;.

Корректируем декларацию по НДС

Покупатели возвращают товар в году, в том числе товар который был продан в году. Для того чтоб выписать электронный счет-фактуру на возврат товара, в ИС ЭСФ необходимо указать счет-фактуру на основании которого был реализован товар. Однако при указывании данные счета-фактуры, который был выписан на бумажном носителе в г. ИС ЭСФ выдает ошибку, так как не находит данный счет-фактуру. В связи с чем, нам в первую очередь необходимо внести в ИС ЭСФ счета-фактуры выписанные при продаже товара в г. В ИС ЭСФ существует возможность регистрации в системе электронного счета-фактуры, выписанного ранее на бумажном носителе. Этот механизм применяется в двух случаях: При регистрации в системе документа, по которому у налогоплательщика ранее отсутствовала обязанность выписки электронного счета-фактуры.

Кто подпишет счет-фактуру? Соблюдайте требования налоговых органов

Поступление услуг связи в 1С 8. Также сразу был зарегистрирован счёт-фактура: Также был выставлен счёт-фактура: и был принят НДС к вычету: На данное поступление был оформлен корректирующий документ Корректировка поступления. Важно определить причину корректировки вид операции : Исправление собственной ошибки — если допущена техническая ошибка, но первичные документы правильные. Рассмотрим данный пример при двух этих ситуациях. Собственная ошибка В данном случае допущена техническая ошибка в сумме бухгалтером, поэтому выбираем Исправление собственной ошибки: При редактировании документа прошлого периода в поле Статья прочих доходов и расходов устанавливаются Исправительные записи по операциям прошлых лет.

Основания для оформления корректировочного счета-фактуры определены следующие: - уточнение количества отгруженных товаров выполненных работ, оказанных услуг , переданных имущественных прав; - изменение стоимости отгруженных товаров, в том числе в случае изменения цены. В соответствии с п.

исправление счетов фактур в 1с 8.3

Как отразить? В феврале г. Скажите пожалуйста нам теперь на те документы за 3 и 4 кв. Ответ В соответствии с пунктом 1 статьи Налогового кодекса РК исправленный счет-фактура выписывается в случае необходимости внесения изменений и или дополнений в ранее выписанный счет-фактуру, исправления ошибок, не влекущих замену поставщика и или получателя товаров, работ, услуг. Вместе с тем, согласно пункту 4 статьи Налогового кодекса РК по исправленному счету-фактуре, выписанному в электронной форме, получатель товаров, работ, услуг вправе в течение десяти календарных дней со дня получения такого исправленного счета-фактуры указать несогласие с выпиской такого счета-фактуры согласно порядку документооборота счетов-фактур, выписываемых в электронной форме.

Корректировка прошлых периодов в 1С 8.3

Зачастую эти суммы сильно разнятся. Никак иначе. Компании делают отгрузку товаров раньше, чем оприходовали товар. Изучим как осуществить экспресс-проверку НДС в 1С 8. Ошибки по НДС в 1С 8. Технические ошибки по НДС. Например, неверно указаны дата или номер счет-фактуры или ИНН контрагента.

Период составления продавцом исправленного счета-фактуры, Порядок в строках 1 и 1а исправленного счета-фактуры, приходятся на один квартал).

Ответы на бухгалтерские вопросы

В отношении регистрации данных по доплате налога с Если покупатель на доплату не согласен. Конечно, продавцу выгоднее, чтобы возникшая разница была погашена за счет покупателя. Но не факт, что тот даст согласие на доплату.

Как в году оформлять корректировочные счета-фактуры? Какой бланк использовать? Как отражать в нем новую ставка НДС 20 процентов? Что делать при возврата товаров?

Бухучет и отчетность Организация в феврале года получила от поставщика за услуги по газоснабжению, оказанные в январе года, исправленный счет-фактуру на сумму большую, чем было в указано в первоначальном счете-фактуре, полученном в январе.

При каких ошибках следует подавать уточненную декларацию по НДС? Отчетность по НДС сдана, кажется что можно расслабиться… Однако не все бухгалтеры могут вздохнуть с облегчением — некоторым из них предстоит вносить изменения в отчетность. Обычно это бывает следствием того, что в поданной декларации выявились ошибки, либо документы от контрагента, относящиеся к прошлым периодам, поступили с запозданием. В этой статье мы рассмотрим случаи, когда чаще всего возникает необходимость прибегнуть к подаче уточненной декларации по НДС, а также о том, как это сделать и избежать возможных санкций. Требования налогового законодательства На основании статьи 81 Налогового кодекса России, подавать уточненную декларацию организация обязана лишь в том случае, если выявленные после сдачи отчетности ошибки и неотраженные данные приводят к занижению суммы налога. Что грозит компании или предпринимателю, которые подали уточненную декларацию? Сам по себе факт ее представления санкций не влечет — тут все зависит от того, вызвали ли недостоверные первичные данные занижение налога.

Какие проводки при получении счет фактуры от поставщика на предоплату Учет поступления материалов Поступление материалов в организацию осуществляется по договорам поставки, путем изготовления материалов силами организации, внесения в счет вклада в уставный складочный капитал организации, получения организацией безвозмездно включая договор дарения. К материалам относятся сырье, основные и вспомогательные материалы, покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия, топливо, тара, запасные части, строительные и прочие материалы. Ниже приведены бухгалтерские проводки, отражающие учет поступления материалов от поставщиков по договору поставки.

Комментарии 12
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Пимен

    Классному руководителю тоже отрезали кусок торта, хотя она не платила и эта особь(из родительской тройки об этом умолчала. Это говорит о украинской щедрости воспетой народным фольклором .

  2. Доминика

    Все в угоду секстуристам из ЕС. Работниц секс услуг станет больше,семьи будут розпадаться,снижение деторождаемости,больше станет преступлений на секс почве,так как голодный мужик ничего не боиться,тюрьмы переполняться,мусора,судьи,прокуроры будут богаче,активная иммиграция с этой страны Оси зла ,где балом правит сатана.

  3. Гурий

    2. если вы уверенны что в стационаре врач подставной и явно хотят срубить бабосов.

  4. Панкратий

    Сраный ты рукожоп оператор/интервьюер. Почему тебя хорошо слышно, а тот кому вопросы задаешь нет?

  5. Мирон

    Лучше расскажите про электронную петицию Доступне розмитнення

  6. tythevabo

    Нельзя носить мед маски? А если человек болен чем-то заразным?

  7. Епифан

    Доброго дня моє питаня зовсім не стосується машин унас в сімі така проблема братпішов з сіміі залишився син трох рочків брат подав на розвід і договорився з бувшов дружинов що буде зкидати ій на картку гроші так мовити неофіційні аліменти справа втім що його бувша хоче чим раз більше сума дійшла до тисячі вісімсот на місяць скажіть які аліменти на місяць на таку дитину і чи зможе він потому показавши чеки з банку доказати що він допомагав сину

  8. Харитон

    Что такое алименты?

  9. Твердислав

    Здесь был Вася)

  10. unlyupeze79

    Как всегда и спасибо!

  11. Юлия

    Как незаконный автомобиль , может законно попасть в Украину ?))

  12. Панкрат

    Пускай вводят и на автобусы и на фуры, они доиграются твари.